Allgemeines
Was ist eine US LLC?
Eine US LLC ist eine US-amerikanische Personengesellschaft mit beschränkter Haftung.
Was ist eine Corporation?
Eine Corporation ist eine amerikanische Aktiengesellschaft, vergleichbar mit einer AG in Deutschland, Österreich oder der Schweiz.
Wer kann eine US Firma gründen?
Generell kann jeder eine Firma in den USA gründen. Hierzu ist kein spezielles Visum nötig. Einwohner einiger Länder (z.B Kuba, Iran, …) können aber Einschränkungen in der praktischen Nutzung einer US Firma haben.
Nexus
Was ist Nexus?
Das ist in diesem Artikel erklärt.
Allgemeines zur LLC
Wie viele Mitglieder braucht eine US LLC?
Schon als Einzelperson kann man eine US LLC gründen (Einpersonengesellschaft). Ausnahme bilden die US Virgin Islands, bei der eine LLC mindestens zwei Geschäftsführer benötigt.
Kann der Inhaber der LLC auch Geschäftsführer sein?
Ja, das ist möglich.
Sind US LLCs international anerkannt?
Ja. Die US LLC ist eine reputable Gesellschaftsform, die in der ganzen Welt anerkannt wird.
Wie lange dauert die Gründung einer US LLC?
Je nach Bundesstaat dauert die Gründung zwischen 24 Stunden und ca. 2 Wochen. Danach dauert die Beantragung einer US Steuernummer (EIN) für die LLC weitere 2 bis 4 Wochen. Während dieser Wartezeit ist die LLC aber bereits einsatzbereit.
Kann ich als Inhaber oder Geschäftsführer einer LLC anonym bleiben?
Das ist in manchen Bundesstaaten möglich.
Wann kann ich eine US LLC steuerfrei führen?
Die US LLC wird am Ort des/der Inhaber besteuert. Wenn der/die Inhaber ihren Wohnsitz in einem Nullsteuerland, einem Land mit territorialer Besteuerung oder gar keinen Steuerwohnsitz haben, fallen keine Steuern an, sofern die LLC keinen ETBUS (US Geschäft) oder Nexus (Niederlassung im Bundesstaat) erzeugt.
Kann ich eine LLC verkaufen?
Ja, die Mitgliedsanteile an einer LLC können verkauft, vererbt oder verschenkt werden.
Wie einfach ist es eine LLC wieder zu liquidieren
Dies ist durch einen einfachen Verwaltungsakt beim Bundesstaat möglich.
Allgemeines zur Corporation
Wie viele Aktionäre braucht eine US Corporation?
Schon als Einzelperson kann man eine US Corporation gründen Ausnahme bilden die US Virgin Islands, bei der eine Corporation mindestens drei Geschäftsführer benötigt.
Kann der Aktionär der Corporation auch Geschäftsführer sein?
Ja, das ist möglich.
Sind US Corporations international anerkannt?
Ja. Die US Corporation ist eine reputable Gesellschaftsform, die in der ganzen Welt anerkannt wird.
Wie lange dauert die Gründung einer US Corporation?
Je nach Bundesstaat dauert die Gründung zwischen 24 Stunden und ca. 2 Wochen. Danach dauert die Beantragung einer US Steuernummer (EIN) für die Corporation ca 1 weitere Woche. Während dieser Wartezeit ist die Corporation aber bereits einsatzbereit.
Kann ich als Aktionär oder Geschäftsführer einer Corporation anonym bleiben?
Das ist in manchen Bundesstaaten möglich. Meist müssen aber zumindest die Geschäftsführer angegeben werden.
Kann ich eine Corporation verkaufen?
Ja, die Aktien an einer Corporation können verkauft, vererbt oder verschenkt werden.
Wie einfach ist es eine Corporation wieder zu liquidieren
Dies ist durch einen einfachen Verwaltungsakt beim Bundesstaat möglich. Ausnahme sind börsennotierte Corporations.
Besteuerung der LLC
Die Antworten in dieser Gruppe gehen davon aus, dass der Inhaber der LLC keine US Person ist. Für US Personen gelten andere Grundlagen.
Wann kann ich eine US LLC steuerfrei führen?
Die US LLC wird am Ort des/der Inhaber besteuert. Wenn der/die Inhaber ihren Wohnsitz in einem Nullsteuerland, einem Land mit territorialer Besteuerung oder gar keinen Steuerwohnsitz haben, fallen keine Steuern an, sofern die LLC keinen ETBUS (US Geschäft) oder Nexus (Niederlassung im Bundesstaat) erzeugt.
Was ist eine disregarded entity?
Disregarded entity bedeutet, dass die LLC als Einheit selbst nicht der Besteuerung unterliegt, sondern die Besteuerung beim Inhaber stattfindet.
Nur Einpersonen-LLCs können disregarded entities sein (bis auf wenige Sonderkonstrukte).
Was ist ein Partnership?
LLCs mit zwei oder mehr Mitgliedern (nur natürliche Personen) werden wie ein Partnership in den USA besteuert. Ein Partnership ist in etwa vergleichbar mit einer GbR in Deutschland.
Beim Partnership werden die Gewinne ebenfalls (anteilig) im Wohnsitzland der Mitglieder versteuert, wobei US Einkommen in der Regel immer in den USA versteuert wird. Eine LLC, die wie ein Partnership geführt wird, muss einen separaten Partnership Return (Form 1065) einreichen.
Was ist eine check-the-box LLC
Check-the-box is ein umgangssprachlicher Ausdruck für eine LLC die sich freiwillig wie eine Corporation besteuern lässt. Für ausländische Gründer gibt es wenig Anwendungsfälle in denen check-the-box sinnvoll ist. Meist gründet man direkt eine Corporation, wenn diese Besteuerungsform gewünscht ist.
Was ist sales tax?
Sales tax ist eine lokale Steuer innerhalb eines Bundesstaates. grob vergleichbar mit einer Mehrwertsteuer. Diese wird auf Verkäufe von Produkten (und oft Dienstleistungen) innerhalb des gleichen Bundesstaates erhoben. Ob sales tax erhoben und abgeführt werden muss richtet sich nach den Nexus-Bestimmungen des Bundesstaates.
Was ist IRS?
IRS steht für internal revenue service, das Bundesfinanzamt der USA.
Was ist EIN
EIN (employment identification number) ist eine Steuer- und Sozialversicherungsnummer für Unternehmen in den USA.
Was ist ITIN?
ITIN (international tax payer identification number) ist eine persönliche US Steuernummer für Ausländer. Diese Nummer wird für einige Finanzdienstleister (z.B PayPal) benötigt. Der Antrag auf eine ITIN löst keine US Steuerpflicht aus.
Wie wird eine LLC besteuert, wenn ich noch in Deutschland, Österreich oder der Schweiz lebe?
Der Gewinn der LLC wird entweder dem persönlichen Einkommen zugerechnet und auf der eigenen Steuererklärung mit angegeben, oder, wenn die LLC vom Finanzamt als Kapitalgesellschaft eingestuft wird, auf einer separaten Steuererklärung mit dem dortigen Unternehmenssteuersatz besteuert.
Besteuerung der Corporation
Die Antworten in dieser Gruppe gehen davon aus, dass der Inhaber der Corporation keine US Person ist. Für US Personen gelten andere Grundlagen.
Wie wird eine Corporation besteuert?
Die US Corporation zahlt in der Regel ihre Steuern in den USA. Für gewisse Transaktionen kann es Ausnahmen geben.
Was ist sales tax?
Sales tax ist eine lokale Steuer innerhalb eines Bundesstaates. grob vergleichbar mit einer Mehrwertsteuer. Diese wird auf Verkäufe von Produkten (und oft Dienstleistungen) innerhalb des gleichen Bundesstaates erhoben. Ob sales tax erhoben und abgeführt werden muss richtet sich nach den Nexus-Bestimmungen des Bundesstaates.
Was ist IRS?
IRS steht für internal revenue service, das Bundesfinanzamt der USA.
Was ist EIN
EIN (employment identification number) ist eine Steuer- und Sozialversicherungsnummer für Unternehmen in den USA.
Was ist ITIN?
ITIN (international tax payer identification number) ist eine persönliche US Steuernummer für Ausländer. Diese Nummer wird für einige Finanzdienstleister (z.B PayPal) benötigt. Der Antrag auf eine ITIN löst keine US Steuerpflicht aus.
Wie wird eine Corporation besteuert, wenn ich noch in Deutschland, Österreich oder der Schweiz lebe?
Entnahmen aus der LLC werden im Wohnsitzland versteuert. Ob die Corporation selbst im Wohnsitzland zur Besteuerung herangezogen wird, liegt daran, ob ausreichend Substanz (Büro, angestellte Mitarbeiter, etc.) in den USA vorhanden ist oder nicht.
Nutzungsmöglichkeiten der LLC
Kann eine US LLC Immobilien besitzen?
Aus Sicht der USA: Ja. Ob eine US LLC ins Grundbuch eines anderen Landes eingetragen werden kann regeln die örtlichen Gesetze.
Kann eine LLC Teil eines Holdingmodells sein?
Generell ja. Ist die LLC jedoch im Besitz einer anderen Kapitalgesellschaft verliert sie die Steuerfreiheit.
Kann ich mit einer LLC an der Börse handeln?
Generell ja. Auf Dividenden können jedoch Quellensteuern anfallen. Evtl ist hier eine Corporation zu bevorzugen.
Eignet sich eine LLC als IP Box?
Nur bedingt. Einkünfte aus IP werden in den USA besteuert.
Eignet sich eine LLC als Impressumsfirma?
Ja. Bestenfalls wird die LLC in einem Bundesstaat der anonyme Besitzer ermöglicht gegründet.
Eignet sich eine LLC für digitale Produkte?
Generell ja. Unterschiedliche Bundesstaaten haben aber abweichende Regelungen zu digitalen Produkten. Bei der Auswahl des Bundesstaates sollte man diese sorgfältig prüfen.
Eignet sich eine LLC für Amazon FBA?
Ja. Die lokalen Nexusgesetze des Bundesstaates sollten aber beachtet werden.
Eignet sich eine LLC für Onlinecoaching?
Ja.
Nutzungsmöglichkeiten der Corporation
Kann eine US Corporation Immobilien besitzen?
Aus Sicht der USA: Ja. Ob eine US Corporation ins Grundbuch eines anderen Landes eingetragen werden kann regeln die örtlichen Gesetze.
Kann eine Corporation Teil eines Holdingmodells sein?
Generell ja. Eventuell löst dies zusätzliches Reporting aus (z.B. Form 5471)
Kann ich mit einer Corporation an der Börse handeln?
Generell ja. Auf Dividenden können jedoch Quellensteuern anfallen.
Eignet sich eine Corporation als IP Box?
Ja.
Eignet sich eine Corporation als Impressumsfirma?
Ja. Bestenfalls wird die Corporation in einem Bundesstaat der anonyme Besitzer ermöglicht gegründet. Oftmals reicht aber eine LLC als Impressumsfirma aus
Eignet sich eine Corporation für digitale Produkte?
Generell ja. Unterschiedliche Bundesstaaten haben aber abweichende Regelungen zu digitalen Produkten. Bei der Auswahl des Bundesstaates sollte man diese sorgfältig prüfen.
Eignet sich eine Corporation für Amazon FBA?
Ja. Die lokalen Nexusgesetze des Bundesstaates sollten aber beachtet werden.
Eignet sich eine Corporation für Onlinecoaching?
Ja.
Ablauf der Gründung
Wie lange dauert die Gründung einer US LLC?
Je nach Bundesstaat dauert die Gründung zwischen 24 Stunden und ca. 2 Wochen. Danach dauert die Beantragung einer US Steuernummer (EIN) für die LLC weitere 2 bis 4 Wochen. Während dieser Wartezeit ist die LLC aber bereits einsatzbereit.
Welche Angaben werden zur Gründung benötigt?
- Gewünschter Bundesstaat
- Drei Namensvorschläge (ggf. mit Angabe der Priorität)
- Name(n) des/der Inhaber wie im amtlichen Ausweisdokument
- Name(n) des/der Geschäftsführer wie im amtlichen Ausweisdokument
- Emailadresse und/oder Faxnummer für die Postweiterleitung
- Gewünschte Zahlungsweise
Wie sind die Zahlungsmodalitäten?
Vorkasse bei Aufgabe der Bestellung.
Gibt es ein Rückgaberecht?
Nein. Eine Gründung ist eine individuell auf den Kunden abgestimmte Leistung. Bestellungen sind nicht stornierbar.
Kann ich auf Raten zahlen?
Dies ist – Bonität vorausgesetzt – auf Anfrage möglich.
Welche Dokumente bekomme ich?
Nach Gründung wird eine Kopie des Handelsregistereintrags versendet. Nach Zuteilung der Steuernummer eine Kopie des Zuteilungsbriefes. Alle Dokumente werden per Email oder Fax versendet. Originale können gegen Übernahme der Versandkosten und einer Handlingspauschale versendet werden.
Compliance
Was ist ein Annual Report?
Ein Annual Report ist ein Dokument, dass beim Bundesstaat eingereicht werden muss und die Besitzverhältnisse und den zugeteilten Registered Agent bestätigt bzw. aktualisiert. Im Rahmen des Komplettpaketes wird der Annual Report übernommen (zzgl. State Fees).
Was ist Form 5472?
Form 5472 meldet die Beteiligungsverhältnisse am Unternehmen sowie Transaktionen zwischen dem Unternehmen und seinen Inhabern an den IRS. Form 5472 selbst löst keine Steuerpflicht aus, kann aber Informationen enthalten aus denen sich eine solche ergibt. Abgabetermin für Form 5472 ist der 15. April. Im Rahmen des Komplettpakets wird Form 5472 nach Angaben des Inhabers eingereicht.
Was ist FBAR?
FBAR meldet Guthaben auf non-US Konten an die FinCEN (Finanzaufsicht). FBAR ist dann nötig wenn die Höchststände aller Auslandskonten addiert $10.000 oder mehr im Laufe eines Jahre betrugen. FBAR selbst löst keine Steuerpflicht aus, kann aber Informationen enthalten aus denen sich eine solche ergibt. Abgabetermin für FBAR ist der 15. April. Im Rahmen des Komplettpakets wird FBAR nach Angaben des Inhabers eingereicht.
Was ist Form 1065?
Form 1065 meldet die Beteiligungsverhältnisse und Ausschüttungen an/aus einer als Partnership geführten LLC. Form 1065 selbst löst keine Steuerpflicht aus, kann aber Informationen enthalten aus denen sich eine solche ergibt. Abgabetermin für Form 1065 ist der 15. April. Im Rahmen des Komplettpakets wird Form 1065 nach Angaben des Inhabers eingereicht (zzgl. Gebühren je nach Anzahl der Partner)
Was passiert, wenn ich keinen Annual Report einreiche?
Zuerst wird ein Verspätungszuschlag festgesetzt. Wird er Report auch nach mehreren Monaten nicht eingereicht, wird das Unternehmen aus dem Register gelöscht.
Was passiert, wenn ich Form 5472/FBAR/1065 nicht einreiche?
Das Ignorieren dieser Meldepflichten hat hohe Geldbußen zur Folge.
Werde ich an die Abgabe dieser Formulare erinnert?
Ja, es erfolgen mehrfache Emails an die hinterlegte Kontaktadresse mit der Angabe der Deadlines und – sofern eine Rufnummer vorliegt – eine letztmalige telefonische Erinnerung zwei Wochen vor dem Abgabetermin. Für die pünktliche Abgabe und Lieferung aller Informationen und Begleichen aller Gebühren ist jedoch immer der Inhaber des Unternehmens verantwortlich.